四、未來出路

　　鑒于公積金制度設計上存在的嚴重缺陷，公積金制度改革勢在必行。改革的基本方法有二：一是取消。本文第五部分將涉及。二是現有制度基礎上的改良。由于公積金龐大的管理體系與利益鏈已經形成，輕易難以打破，且蓄積了大量的資金，國家絕不會輕易放手。因此，現有制度基礎上的改良可能更為各方所接受。

　　(一)統一計繳比例、限定計繳基數

　　目前全國各地設置的計繳比例與計繳基數差異極大，導致了一系列嚴重的問題。統一計繳比例、限定計繳基數顯得尤為迫切。為此建議：一是將計繳比例由目前的多為5%～12%變成統一按5%計繳。二是統一按月工資基數計繳，職工月工資超過工作地所在設區城市統計部門公布的上一年度職工月平均工資兩倍的，按上一年度職工月平均工資兩倍計繳。

　　(二)提高個稅起征點與照章納稅

　　將個人與單位繳存的公積金計入個人納稅總額中，提高個稅起征點。建議將個人所得稅薪酬所得的起征點由目前的3500元調高至5000元，并建立與經濟增長和收入水平提高相匹配的穩步增長機制。從而避免公積金成為高收入者避稅的工具。

　　(三)適度改變“低存低貸”狀況

　　改變目前公積金“低存低貸”狀況。一是提高公積金的收益率，公積金按照商業銀行存款一年期利率支付利息。二是將公積金貸款利率逐步調整至商業銀行同期貸款基準利率的70%，從而為日后強制性公積金制度的取消鋪平道路。三是適度放寬公積金使用范圍，簡化提取手續，提高提取便利度，讓中低收入職工也可以用公積金改善生活。如可以考慮讓繳存人將公積金用于租房和子女教育等(19)。

　　(四)享用條件設置

　　公積金只保障基本。要有效區分政府與市場、與社會的責任，政府的職能應當嚴格限定支持公民獲得基本住房，把獲得改善性住房、享受型住房的任務交給市場和個人(20)。由此，對公積金貸款購房必須設立條件限制。公積金制度設置的初衷是解決公民基本居住權問題。因此，要對申請公積金貸款者購房標準進行嚴格限制，如只能購買一定面積以內和一定檔次以內的住房(21)。

　　同時，也要設立房貸次數的限制，每人原則上終身只能享受一次公積金貸款。有條件支持改善性住房，只有當首次公積金貸款購房面積過小(如家庭人均住房建筑面積不足20平方米，國家可制定專門的人均住房標準下限)，以小換大(賣掉小房子，購買相對大點的房子)，可以申請第二次公積金貸款。任何情況下不得為曾經兩次或以上使用公積金貸款者再提供公積金貸款，但可以一定時間(如一年)提取一次，用于歸還銀行貸款，或者直接用公積金支付銀行貸款，不足部分由個人支付，這樣可以改變公積金純粹儲蓄的功能。這要求全國聯網，建立誠信系統。

　　五、幾點思考

　　(一)公積金的效用究竟如何？

　　公積金誕生至今，已經走過了20多個年頭，是到了系統總結的時候了。公積金的效用究竟如何？如果仔細深究，則遠沒有官方估計的成效顯著，甚至意味著某種失敗。有學者指出：官方過度夸大了公積金的功能(22)。公積金只是在一定程度上幫助行政機關、國有企事業單位等少數人解決了居住問題，而民企和效益不好的企業職工則很難通過公積金來解決住房問題，再加上飛漲的房價、繁瑣的申請程序，更令低收入者對實現“居者有其屋”的目標望而卻步，結果大部分低收入者繳存的公積金被“沉淀”，而公積金管理中心不過是政府強制儲蓄并借助通貨膨脹進行收入再分配的又一個行政機構(23)。

　　(二)公積金究竟是何屬性的資金？

　　《住房公積金管理條例》明確指出：公積金是單位與在職職工繳存的長期住房儲金，歸職工個人所有。由此可見，公積金來源于在職職工工資的一部分，屬于居民提供勞動要素所得報酬收入的一部分，從其資金來源看，屬于初次分配領域(24)。既然公積金屬于在職職工工資的一部分，那么，單位不給職工繳存公積金是違法的，而強制要求職工、特別是很難動用公積金購房的職工繳存公積金，并對其使用嚴格限制，這本身的合法性又是令人生疑的。由此可見，公積金制度本身的定位與特點已經使其陷入合法性危機之中。