作者：復(fù)旦大學(xué)研究生專(zhuān)業(yè)導(dǎo)師　郭康璽

　　在上海推進(jìn)科創(chuàng)中心的過(guò)程中，技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)如開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、組織風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略決策風(fēng)險(xiǎn)、人才風(fēng)險(xiǎn)時(shí)時(shí)刻刻影響著企業(yè)。例如，科技研發(fā)失敗影響領(lǐng)導(dǎo)人的政績(jī)考核；融資手段的創(chuàng)新可能涉及非法集資；科技專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用限制過(guò)多；科技人才的經(jīng)濟(jì)價(jià)值被嚴(yán)重低估等，造成部分單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于科技創(chuàng)新產(chǎn)生前怕狼后怕虎的為難情緒。社會(huì)審計(jì)在承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)、政府績(jī)效評(píng)估等過(guò)程中，對(duì)科技創(chuàng)新可以起到至關(guān)重要的推動(dòng)作用。尤其是在科技人員創(chuàng)辦企業(yè)初期、科技企業(yè)股權(quán)變更、科學(xué)園區(qū)大規(guī)劃建設(shè)、創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)大力發(fā)展過(guò)程中，更有著防范風(fēng)險(xiǎn)的功用。

　　但現(xiàn)實(shí)中，社會(huì)審計(jì)在科創(chuàng)中心建設(shè)中也存在一些短板：

　　一是沒(méi)能成為科創(chuàng)人才的貼心顧問(wèn)。科技創(chuàng)新人才，大多數(shù)為專(zhuān)業(yè)內(nèi)的技術(shù)能手，但一般對(duì)于財(cái)政、稅務(wù)、投融資、股權(quán)、基金、審計(jì)等是“門(mén)外漢”。總體來(lái)看，社會(huì)審計(jì)尚缺乏為科創(chuàng)人才創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的服務(wù)措施和思路，沒(méi)有真正提高為科創(chuàng)人才服務(wù)的專(zhuān)業(yè)技能，服務(wù)內(nèi)容相對(duì)蒼白。

　　二是對(duì)于創(chuàng)新成果的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)力度不夠。社會(huì)審計(jì)對(duì)各種知識(shí)產(chǎn)權(quán)包括著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商號(hào)權(quán)、商業(yè)秘密權(quán)、專(zhuān)利權(quán)等審計(jì)、評(píng)估服務(wù)時(shí)，不夠注重對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)和宣傳。目前，大多停留在知識(shí)產(chǎn)權(quán)入股企業(yè)時(shí)的咨詢服務(wù)、審計(jì)評(píng)估方面，沒(méi)有形成知識(shí)產(chǎn)權(quán)咨詢服務(wù)所需要的大數(shù)據(jù)、大平臺(tái)，并向公眾開(kāi)放。

　　三是科技創(chuàng)新的人才和資金沒(méi)有形成合力，社會(huì)審計(jì)撮合度低。社會(huì)審計(jì)除了審計(jì)職能外，對(duì)科創(chuàng)人才與資金整合方面的咨詢服務(wù)職能還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有發(fā)揮出來(lái)。社會(huì)審計(jì)缺少科技人才流動(dòng)包裝、科技創(chuàng)新項(xiàng)目上市包裝、科研經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)包裝等深度研究和方法，特別是金融、資本的媒介服務(wù)功能尚未真正得到開(kāi)發(fā)，成為現(xiàn)代資本的“店小二”，缺乏服務(wù)規(guī)范與指南。

　　那么，社會(huì)審計(jì)在科創(chuàng)中心建設(shè)中應(yīng)該如何積極作為呢？

　　第一，要用好自身國(guó)際化的優(yōu)勢(shì)。許多社會(huì)審計(jì)組織本身是一個(gè)國(guó)際化會(huì)計(jì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，具有全球經(jīng)濟(jì)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)。社會(huì)審計(jì)可以充分利用自身國(guó)際會(huì)計(jì)公司成員單位的地位，幫助企業(yè)評(píng)估引進(jìn)國(guó)際企業(yè)家、科學(xué)家、科創(chuàng)人才，推薦發(fā)達(dá)國(guó)家的優(yōu)秀人才投身于上海科創(chuàng)中心建設(shè)；介紹國(guó)際資本市場(chǎng)如紐約證交所、倫敦證交所等上市規(guī)則及要求；整理各國(guó)創(chuàng)新業(yè)務(wù)建設(shè)的特點(diǎn)與方式，等等。同時(shí)，社會(huì)審計(jì)人員應(yīng)開(kāi)闊國(guó)際化視野，積極參與世界競(jìng)爭(zhēng)，除參加國(guó)際會(huì)計(jì)公司模式外，還可到世界各地設(shè)立分公司、子公司，提升國(guó)際化服務(wù)水平。

　　第二，以課題、經(jīng)費(fèi)、人才評(píng)估等為服務(wù)切入口。社會(huì)審計(jì)應(yīng)該積極承擔(dān)政府職能的轉(zhuǎn)移，做好第三方審計(jì)與咨詢服務(wù)，如科技課題評(píng)審、科研經(jīng)費(fèi)評(píng)價(jià)、財(cái)政項(xiàng)目支出評(píng)審等。

　　第三，包裝科技項(xiàng)目，支持融資上市。科技與金融是一對(duì)難舍難分的親兄弟，金融是科技創(chuàng)新的大動(dòng)脈，科技創(chuàng)新是金融發(fā)展的主戰(zhàn)場(chǎng)。在上海科創(chuàng)中心建設(shè)中，應(yīng)努力發(fā)展各層次的資本市場(chǎng)與保險(xiǎn)市場(chǎng)。社會(huì)審計(jì)人員可以發(fā)揮專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，包裝各類(lèi)科技企業(yè)、科創(chuàng)項(xiàng)目，以不斷獲得資本市場(chǎng)的融資。在銀行為科技企業(yè)融資服務(wù)過(guò)程中，社會(huì)審計(jì)完全可以發(fā)揮第三方公正的鑒證服務(wù)作用，包括審計(jì)、房地產(chǎn)估價(jià)、土地評(píng)估、資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)等，進(jìn)一步提高服務(wù)科技與金融市場(chǎng)發(fā)展的能力。

　　第四，打造智庫(kù)功能，幫助科技企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。社會(huì)審計(jì)既是企業(yè)信息披露的鑒證者，又是企業(yè)提升管理效率、加強(qiáng)內(nèi)部控制的智囊團(tuán)。在新常態(tài)下，社會(huì)審計(jì)通過(guò)充分發(fā)揮智庫(kù)作用，不但能夠促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)和實(shí)施，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，而且能夠就企業(yè)實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)更新、低碳經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整、管理流程再造可行性分析、成本方案設(shè)計(jì)等提供措施建議和解決方案。此外，社會(huì)審計(jì)還可積極承擔(dān)市人大各種法律制定、修訂的任務(wù)，積極承擔(dān)各級(jí)政府促進(jìn)科技發(fā)展政策的制定任務(wù)，積極參與各種科技課題的評(píng)審、研究。

　　第五，服務(wù)科技人才，以專(zhuān)業(yè)服務(wù)留住科創(chuàng)人才。科技創(chuàng)新可能會(huì)發(fā)生善意沖撞現(xiàn)有政策法規(guī)的現(xiàn)象，或游走于灰色地帶。作為社會(huì)審計(jì)只有真正成為科創(chuàng)人才的“私人顧問(wèn)”，才會(huì)了解科創(chuàng)人才的真實(shí)想法，從而有針對(duì)性地解說(shuō)各種政策法規(guī)，盡量避免沖撞現(xiàn)象產(chǎn)生。當(dāng)有企業(yè)或人才需要技術(shù)入股時(shí)，社會(huì)審計(jì)人員可以制定各種技術(shù)評(píng)估、技術(shù)入股方式供其選擇；需要向國(guó)際投標(biāo)時(shí)，我們可以成為審計(jì)服務(wù)供應(yīng)商；　還可以對(duì)科技人才活動(dòng)進(jìn)行評(píng)估，提升科技創(chuàng)新人才的經(jīng)濟(jì)地位。在外企，一名成熟的技術(shù)工程師的薪資往往高于一個(gè)成熟的管理崗位。因?yàn)楣こ處煹募夹g(shù)含金量一般高于管理人才，他給公司帶來(lái)的價(jià)值是增長(zhǎng)的。

　　第六，保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)，推進(jìn)技術(shù)評(píng)估地方立法。知識(shí)產(chǎn)權(quán)是科技創(chuàng)新的重要成果之一，社會(huì)審計(jì)可運(yùn)用于專(zhuān)業(yè)知識(shí)為知識(shí)產(chǎn)權(quán)入股、入市提供優(yōu)秀方案比選，幫助科創(chuàng)人員維護(hù)自身權(quán)益。同時(shí)，還應(yīng)該在上海開(kāi)展技術(shù)評(píng)估的立法工作，保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)。